Impuestos Directos e Indirectos, Reforma Tributarias e ingresos recaudados en nuestro contexto nacional
Impuestos Directos e Indirectos, Reforma Tributarias e ingresos recaudados en nuestro contexto nacional
Introducci贸n:
En nuestro pa铆s, Chile, hay una presencia significativa de impuestos, si bien no son tantos c贸mo en los pa铆ses de la uni贸n europea, que llegan a tener alrededor de 100 impuestos distintos, no deja de ser una herramienta importante para el desarrollo nacional, tema que se desarrollar谩 m谩s a profundidad cuando toquemos el concepto de ingresos recaudados.
Por otro lado, las reformas tributarias tienen un fin m谩s social, dado que tienden a disminuir el gasto p煤blico e incitan al consumo, pero en este blog se presentar谩 un caso donde se implementan nuevos impuestos.
Definiciones y ejemplos:
Impuestos indirectos: se trasladan al consumidor final a trav茅s del precio de los productos o servicios que adquiere. Estos impuestos se aplican en diversas etapas de la cadena de producci贸n y distribuci贸n, y su costo es absorbido por el consumidor final.
Algunos ejemplos: Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA), Impuesto a los Productos Suntuarios, impuesto a las Bebidas Alcoh贸licas, Analcoh贸licas y Productos Similares, Impuesto a los Tabacos, Impuesto a los Combustibles, Impuesto a los Actos Jur铆dicos (de Timbres y Estampillas).
Impuestos Directos: Los impuestos directos son aquellos que se aplican directamente a la persona o entidad que tiene la renta o la riqueza y que son f谩cilmente identificables en t茅rminos de qui茅n los paga y cu谩nto paga. Estos impuestos incluyen aquellos que est谩n regulados por la Ley de la Renta, como los impuestos sobre las ganancias de las empresas y los impuestos personales.
Algunos ejemplos: Impuesto a la Renta de Primera Categor铆a, Impuesto 脷nico de Segunda Categor铆a, Impuesto Global Complementario, Impuesto Adicional.
Reformas tributarias: son cambios o modificaciones significativas en el sistema fiscal de un pa铆s. Estas reformas pueden abarcar una amplia variedad de aspectos relacionados con los impuestos y la recaudaci贸n fiscal.
Ejemplo extra铆do del Ministerio de Hacienda: El Gobierno del Presidente Gabriel Boric anunci贸 una reforma tributaria en Chile con el objetivo de avanzar en la equidad y justicia tributaria, financiar reformas estructurales y abordar una baja carga tributaria en comparaci贸n con otros pa铆ses de la OCDE. La reforma busca aumentar la recaudaci贸n fiscal y mejorar la progresividad del sistema tributario. Se estructura en torno a cuatro iniciativas legislativas:
Impuesto a la Renta: Se establece un sistema dual que separa la tributaci贸n de la empresa de la tributaci贸n de sus socios. Se reduce la tasa corporativa de primera categor铆a y se crea un nuevo impuesto denominado Tasa de Desarrollo. Adem谩s, se establece un impuesto a las rentas del capital.
Impuesto a la Riqueza: Se introduce un impuesto a los altos patrimonios, gravando a 6.300 personas naturales con domicilio en Chile.
Reducci贸n de Exenciones, Evasi贸n y Elusi贸n: Se modifican normas anti elusi贸n y se crea un registro de beneficiarios finales. Se eliminan o limitan exenciones y se mejoran los beneficios tributarios para las Pymes.
Indicaciones al Proyecto de Royalty: Se introducen indicaciones al proyecto de Royalty minero para la gran miner铆a del cobre.
Esta reforma se basa en principios como progresividad, transparencia, eficiencia, compromiso con el cumplimiento tributario y estabilidad. Se espera que la recaudaci贸n neta alcance el 4,1% del PIB en un plazo de cuatro a帽os. Estos recursos se destinar谩n a financiar reformas sociales y fomentar el desarrollo productivo y regional.
Ingresos recaudados: En el contexto de un pa铆s, los "ingresos recaudados" se refieren a la cantidad de dinero que el gobierno o la administraci贸n fiscal del pa铆s recopila de los ciudadanos y las empresas a trav茅s de impuestos y otras fuentes de ingresos. Estos ingresos son fundamentales para financiar los servicios p煤blicos, como la educaci贸n, la atenci贸n m茅dica, la infraestructura, la seguridad y otros programas gubernamentales.
Ejemplo: “El Servicio de Impuestos Internos inform贸 que durante el 2021 recaud贸 USD $3.424 millones gracias a la aplicaci贸n de su Plan de Gesti贸n de Cumplimiento Tributario (PGCT), cifra que representa un 46% m谩s respecto a la meta original planteada por el SII (USD $2.353 millones).” (SII, 2022).
Para finalizar, los impuestos son una pieza fundamental en el funcionamiento de un pa铆s, ya que representan la principal fuente de ingresos para el gobierno. La distinci贸n entre impuestos directos e indirectos refleja c贸mo estos grav谩menes impactan a las personas y empresas, directamente o a trav茅s de los precios de bienes y servicios. Adem谩s, las reformas tributarias son herramientas utilizadas por los gobiernos para ajustar su sistema fiscal y lograr objetivos espec铆ficos, como la equidad tributaria.
Chile, como ejemplo, ha implementado una reforma tributaria para abordar su baja carga tributaria en comparaci贸n con otros pa铆ses de la OCDE y financiar reformas estructurales. Esta reforma se centra en aumentar la recaudaci贸n fiscal, mejorar la progresividad del sistema tributario y combatir la evasi贸n fiscal. Se espera que esto genere ingresos adicionales que el gobierno utilizar谩 para programas sociales y el desarrollo econ贸mico del pa铆s.
En 煤ltima instancia, la recaudaci贸n de impuestos es esencial para satisfacer las necesidades b谩sicas de la poblaci贸n y mantener los servicios p煤blicos, lo que contribuye al bienestar general de la sociedad chilena.
Autor: Francisco Panchillo H.
Referencias:
Tipos de impuestos ¿Cu谩les son los impuestos que pagamos en Chile? - Programa de Educaci贸n Fiscal - SII Educa. (2014). Www.sii.cl. https://www.sii.cl/destacados/educacion/siieduca/aprende-con-nosotros/tipos-de-impuestos-en-chile.html
Gobierno presenta la Reforma Tributaria y anuncia el env铆o de los primeros proyectos. (2022). Hacienda.cl. https://www.hacienda.cl/noticias-y-eventos/noticias/gobierno-presenta-reforma-tributaria
SII logr贸 superar meta de recaudaci贸n de su PGCT 2021 en un 46% y proyecta recaudar m谩s de US$2.797 millones durante este a帽o. (2021). Www.sii.cl. https://www.sii.cl/noticias/2022/200122noti01oae.html
SII | Servicio de Impuestos Internos. (2023). Www.sii.cl. https://www.sii.cl/ayudas/aprenda_sobre/3074-3089.html
En el contexto nacional, la distinci贸n entre impuestos directos e indirectos desempe帽a un papel crucial en la pol铆tica fiscal. Los impuestos directos, como el impuesto sobre la renta, gravan directamente los ingresos de las personas y empresas, buscando una distribuci贸n m谩s equitativa de la carga fiscal. Por otro lado, los impuestos indirectos, como el IVA, se aplican sobre bienes y servicios, afectando proporcionalmente a los consumidores, independientemente de sus ingresos.
ResponderEliminarUn buen analisis sobre la relevancia de los impuestos en Chile, destacando su papel crucial en el desarrollo nacional. Define claramente impuestos directos e indirectos, y proporciona ejemplos concretos. Se centra en las reformas tributarias, ilustrando el caso del Gobierno de Presidente Gabriel Boric y su objetivo de mejorar la equidad tributaria. Como sugerencia adicional ser铆a bueno incorporar m谩s ejemplos pr谩cticos sobre c贸mo estas reformas afectan a la sociedad y la econom铆a, as铆 como explorar la percepci贸n p煤blica y la alineaci贸n con las necesidades de la poblaci贸n.
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