Impuestos Directos e Indirectos, Reforma Tributarias e ingresos recaudados en nuestro contexto nacional

Impuestos Directos e Indirectos, Reforma Tributarias e ingresos recaudados en nuestro contexto nacional

Introducción: 

En nuestro país, Chile, hay una presencia significativa de impuestos, si bien no son tantos cómo en los países de la unión europea, que llegan a tener alrededor de 100 impuestos distintos, no deja de ser una herramienta importante para el desarrollo nacional, tema que se desarrollará más a profundidad cuando toquemos el concepto de ingresos recaudados. 

Por otro lado, las reformas tributarias tienen un fin más social, dado que tienden a disminuir el gasto público e incitan al consumo, pero en este blog se presentará un caso donde se implementan nuevos impuestos.

Definiciones y ejemplos:

• Impuestos indirectos: se trasladan al consumidor final a través del precio de los productos o servicios que adquiere. Estos impuestos se aplican en diversas etapas de la cadena de producción y distribución, y su costo es absorbido por el consumidor final.

• Algunos ejemplos: Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA), Impuesto a los Productos Suntuarios, impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares, Impuesto a los Tabacos, Impuesto a los Combustibles, Impuesto a los Actos Jurídicos (de Timbres y Estampillas).

• Impuestos Directos: Los impuestos directos son aquellos que se aplican directamente a la persona o entidad que tiene la renta o la riqueza y que son fácilmente identificables en términos de quién los paga y cuánto paga. Estos impuestos incluyen aquellos que están regulados por la Ley de la Renta, como los impuestos sobre las ganancias de las empresas y los impuestos personales.

• Algunos ejemplos: Impuesto a la Renta de Primera Categoría, Impuesto Único de Segunda Categoría, Impuesto Global Complementario, Impuesto Adicional.

• Reformas tributarias: son cambios o modificaciones significativas en el sistema fiscal de un país. Estas reformas pueden abarcar una amplia variedad de aspectos relacionados con los impuestos y la recaudación fiscal.

• Ejemplo extraído del Ministerio de Hacienda: El Gobierno del Presidente Gabriel Boric anunció una reforma tributaria en Chile con el objetivo de avanzar en la equidad y justicia tributaria, financiar reformas estructurales y abordar una baja carga tributaria en comparación con otros países de la OCDE. La reforma busca aumentar la recaudación fiscal y mejorar la progresividad del sistema tributario. Se estructura en torno a cuatro iniciativas legislativas:

• Impuesto a la Renta: Se establece un sistema dual que separa la tributación de la empresa de la tributación de sus socios. Se reduce la tasa corporativa de primera categoría y se crea un nuevo impuesto denominado Tasa de Desarrollo. Además, se establece un impuesto a las rentas del capital.

• Impuesto a la Riqueza: Se introduce un impuesto a los altos patrimonios, gravando a 6.300 personas naturales con domicilio en Chile.

• Reducción de Exenciones, Evasión y Elusión: Se modifican normas anti elusión y se crea un registro de beneficiarios finales. Se eliminan o limitan exenciones y se mejoran los beneficios tributarios para las Pymes.

• Indicaciones al Proyecto de Royalty: Se introducen indicaciones al proyecto de Royalty minero para la gran minería del cobre.

Esta reforma se basa en principios como progresividad, transparencia, eficiencia, compromiso con el cumplimiento tributario y estabilidad. Se espera que la recaudación neta alcance el 4,1% del PIB en un plazo de cuatro años. Estos recursos se destinarán a financiar reformas sociales y fomentar el desarrollo productivo y regional.

• Ingresos recaudados: En el contexto de un país, los "ingresos recaudados" se refieren a la cantidad de dinero que el gobierno o la administración fiscal del país recopila de los ciudadanos y las empresas a través de impuestos y otras fuentes de ingresos. Estos ingresos son fundamentales para financiar los servicios públicos, como la educación, la atención médica, la infraestructura, la seguridad y otros programas gubernamentales.

• Ejemplo: “El Servicio de Impuestos Internos informó que durante el 2021 recaudó USD $3.424 millones gracias a la aplicación de su Plan de Gestión de Cumplimiento Tributario (PGCT), cifra que representa un 46% más respecto a la meta original planteada por el SII (USD $2.353 millones).” (SII, 2022).

Para finalizar, los impuestos son una pieza fundamental en el funcionamiento de un país, ya que representan la principal fuente de ingresos para el gobierno. La distinción entre impuestos directos e indirectos refleja cómo estos gravámenes impactan a las personas y empresas, directamente o a través de los precios de bienes y servicios. Además, las reformas tributarias son herramientas utilizadas por los gobiernos para ajustar su sistema fiscal y lograr objetivos específicos, como la equidad tributaria.

Chile, como ejemplo, ha implementado una reforma tributaria para abordar su baja carga tributaria en comparación con otros países de la OCDE y financiar reformas estructurales. Esta reforma se centra en aumentar la recaudación fiscal, mejorar la progresividad del sistema tributario y combatir la evasión fiscal. Se espera que esto genere ingresos adicionales que el gobierno utilizará para programas sociales y el desarrollo económico del país.

En última instancia, la recaudación de impuestos es esencial para satisfacer las necesidades básicas de la población y mantener los servicios públicos, lo que contribuye al bienestar general de la sociedad chilena.

Autor: Francisco Panchillo H.

Referencias:

Tipos de impuestos ¿Cuáles son los impuestos que pagamos en Chile? - Programa de Educación Fiscal - SII Educa. (2014). Www.sii.cl. https://www.sii.cl/destacados/educacion/siieduca/aprende-con-nosotros/tipos-de-impuestos-en-chile.html

Gobierno presenta la Reforma Tributaria y anuncia el envío de los primeros proyectos. (2022). Hacienda.cl. https://www.hacienda.cl/noticias-y-eventos/noticias/gobierno-presenta-reforma-tributaria

SII logró superar meta de recaudación de su PGCT 2021 en un 46% y proyecta recaudar más de US$2.797 millones durante este año. (2021). Www.sii.cl. https://www.sii.cl/noticias/2022/200122noti01oae.html

SII | Servicio de Impuestos Internos. (2023). Www.sii.cl. https://www.sii.cl/ayudas/aprenda_sobre/3074-3089.html

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